januar 24, 2022

Vako.info

Når du vælger håbet, alt er muligt

Sådan udfyldes en erklæring på USN efter skift til en forhøjet sats

Siden januar 1, 2021, bestemmelser er trådt i kraft, der giver en virksomhed på USN, hvis den indkomst, der overstiger 150 millioner rubler, men ikke mere end 50 millioner rubler, eller det gennemsnitlige antal medarbejdere overstiger 100 mennesker, men ikke mere end 30 mennesker, til at fortsætte med at anvende en særlig skatteordning. I overgangsperioden stiger skattesatsen fra 6 til 8% for skatteydere, der anvender beskatningsobjektet i form af indkomst. For skatteydere, der anvender beskatningsobjektet i form af indkomst reduceret med udgiftsbeløbet, stiger skatteprocenten i overgangsperioden fra 15 til 20%. Hvilke ændringer i USN-erklæringen når der skiftes til en forhøjet skatteprocent i afsnit 2.1.1 og 2.2 i erklæringen, er der tilføjet en ny skatteprocentattributkode. I dette tilfælde, det er nødvendigt at angive kode: “1” – hvis den generelle sats anvendes (6% eller mindre – til genstand for beskatning “indkomst”, 15% eller mindre – til genstand for beskatning af indtægter minus udgifter”) “2” – hvis en forhøjet sats anvendes (8% – for objektet “indkomst”, 20% – til genstand for beskatning af indtægter minus udgifter” – hvis grænsen på indkomst eller medarbejdere er overskredet). I sit brev af 11/24/2021 nr. SD-4-3/[email protected] Federal Tax Service afklaret reglerne for udfyldelse af erklæringen om USN for 9 måneder af 2021 og til 2021, afhængigt af, hvilket kvartal organisationen skiftede til en øget skattesats (dette kan ske i i, II, III eller IV kvartal). Især hvis rentestigningen fandt sted i tredje kvartal, viser det sig, at skattesatsen for tredje kvartal overstiger den skattesats, der blev anvendt for andet og første kvartal. I dette tilfælde beregnes skattebeløbet for tredje kvartal 2021 som følger: forskuddet på skat i et halvt år + (indkomstbeløbet i 9 måneder er indkomstbeløbet i et halvt år) * skattesats i tredje kvartal /100. Denne procedure gælder for eksempel, hvis virksomheden i første og andet kvartal anvendte den sædvanlige skattesats (6%), og i tredje kvartal steg den til 8%. Hvis rentestigningen fandt sted i andet kvartal, viser det sig, at skatteprocenten for tredje kvartal er lig med satsen for andet kvartal og overstiger skatteprocenten for første kvartal. I dette tilfælde beregnes skattebeløbet for tredje kvartal 2021 som følger: forskudsskattebetalingen for første kvartal + (indkomstbeløbet i 9 måneder er indkomstbeløbet for første kvartal) * skattesats i tredje kvartal /100. Denne procedure gælder for eksempel, hvis virksomheden kun i første kvartal anvendte den sædvanlige skattesats (6%), og siden andet kvartal er den steget til 8%. Hele beregningsalgoritmen, der er angivet i brevet fra Federal Ta.Service for erklæringen om USN i 9 måneder af 2021, ser sådan ud: 1. linje 132 i afsnit 2.1.1 og 2.1.2 (for formålet med beskatning “Indkomst”): for side 101 = “1”: side 132 = side 112 page side 122 / 100. for S. 101 = “2”: Hvis s. 122 = s. 120, så s. 132 = S. 112 p s. 122 / 100; Hvis s. 122 > s. 121, så s. 132 = S. 131 + (s.112 – s. 111). s. 122 / 100; Hvis s. 122 = s. 121 og s. 122 > s. 120, så s. 132 = S. 130 + (S. 112 – s.110). S. 122 / 100. 2. linje 272 i Afsnit 2.2 (til genstand for beskatning “indtægter – udgifter”): for S. 201 = “1”: side 272 = side 242.side 262 / 100. til side 201 = “2”: hvis side 262 = side 260, derefter side 272 = side 242 x side 262 / 100; if side 262 = side side 261 og 262 > side 260, derefter side 272 = side 270 + (side 242 – side 240) x side 262 / 100; if side 262 > side 261, derefter side 272 = side 271 + (side 242 – side 241) x side 262 / 100. Udfyld erklæringen med forklaringer fra operatøren “USN in practice”, udfyld erklæringen algoritmen til USN-erklæringen for 2021 ser sådan ud: 1. linje 133 i afsnit 2.1.1 og 2.1.2 (for genstand for beskatning “Indkomst”): for S. 101 = “1”: s. 133 = s. 113. s.123 / 100. for p. 101 = “2”: hvis s. 123 = p. 120, derefter s. 133 = p. 113 x s. 123 / 100; hvis s. 123 > s. 122, derefter s. 133 = p. 132 + (p. 113 – side 112) x side 123 / 100; hvis side 123 = side 122 og side 123 > Side 121, så Side 133 = side 131 + (side 113 – side 111). side 123 / 100. hvis S. 123 = s. 121 og s. 123 > s. 120, så s. 133 = s. 130 + (S. 113 – s. 110) p s. 123 / 100; 2. linje 273 i Afsnit 2.2 (for formålet med beskatning “indtægter – udgifter”): for S. 201 = “1”: s. 273 = s. 243. s.263 / 100. for p. 201 = “2”: hvis s. 263 = p. 260, så p. 273 = p. 243 x s. 263 / 100; hvis s. 263 > s. 262, derefter s. 273 = p. 272 + (p. 243 – s. 242) x p. 263 / 100; hvis s. 263 = p. 262 og p. 263 > s.261, derefter s. 273 = side 271 + (side 243 – side 241) x side 263 / 100; if side 263 = side 261 og side 263 > page260, og derefter side 273 = side 270 + (side 243 – side 240) x side 263 / 100. I dette tilfælde antages værdien af linje 131-133 i afsnit 2.1.1 eller 271-273 i Afsnit 2.2 i erklæringen (størrelsen af den beregnede skat eller forskud) at være større end eller lig med nul.